老龚是新区一家外资企业的老板，公司成立多年，人员流动不断让他伤透了脑筋。不过最近两年，在给员工缴纳了企业年金之后，员工流动性渐渐少了。“有了今后的保障，大伙儿都愿意留下来。”企业年金，是企业及其职工在“保基本”的基础上，自愿建立的补充养老保险体系，被称为养老保障“第二支柱”。
2005年起，我市推动建立企业年金制度，截至去年底，苏州累计批准企业年金方案报备近300户，初始参加2万余人次，年金资产期末累计10亿元。这是记者从日前举行的全市第二次企业年金座谈会上获悉的数据。随着各项优惠政策的落地，企业年金从原先的“不被看好”，变得既叫好又叫座，如今已经成为不少企业吸引人才的一张“王牌”。
专业人士预估，未来几年，企业年金累积规模将会越来越大。
□商报记者 黄贤君
盈与亏并不是一道难题
企业经营成本不增反降
企业年金，为何有些单位会不感冒？老龚给出了答案。“企业每年需缴纳的五险一金等费用加在一起，已经超过工资总额的40%，如果再缴纳企业年金，成本会增加。”几年前的他，就是抱有这样的想法。
与他有着同样想法的人，不在少数。在采访中，企业不肯缴纳年金很大的一个误区是，企业年金是单纯的成本增加，与其为员工做企业年金，不如直接发现金给员工。
可实际上却并非如此。老龚给记者算了一笔账：比如一家公司的发放工资总额为5000万元。在还没有建立年金之前，按照工资增长5%来计算，那么社保缴费基数就是5250万元，五险一金按照44%缴纳需要2310万元，这样企业总薪资成本为7560万元。建立企业年金之后，员工工资仍旧按照5000万元来计算，5%纳入企业年金即250万元，五险一金按照5000万元的44%缴纳，为2200万元，总薪资成本就是7450万元。这样一来，企业一下子节约了110万元的成本。
企业年金最大的作用就是可弥补员工退休后养老金的不足。缴纳年金，不仅能为企业降低成本，还能成为员工个人养老钱筹集的第二渠道，可谓是一举两得。
吸引人才的一张“王牌”
“建立企业年金，不仅有利于保障和提高职工退休后的生活水平，而且能更好地调动职工的积极性和能动性。”苏州某银行人力资源部总经理钱先生告诉记者，该银行与员工通过协商后，于2011年开始缴纳企业年金，所需费用由企业和职工个人共同缴纳。2011年，年金规模2000多万；2012年，年金规模为3000多万，企业员工2400多人。到了2013年，年金规模已近6000万，员工人数也增长迅速，达到了2800多人。
建立企业年金为银行带来了什么？用钱先生的话说，企业年金已经成为了吸引人才的一块“磁铁”。“它的好处可多着呢。”他笑着说，第一，可以留住人才，因为年金是对企业员工的后续反馈，是对他贡献的认可。第二，可以吸引人才，同样的企业，如果有年金方案，对有能力、有水平的人才是极具吸引力的。按照该银行目前缴纳年金的情况来看，普通职工在退休以后，就比没有缴纳年金的企业员工多出不少的“养老钱”。
除了国有企业，一些外资企业也开始将企业年金列入规划中。新区一家日资企业的相关负责人周经理告诉记者，企业目前有1000多名员工，由于近几年企业效益还不错，已经为员工建立起多项福利，除了五险一金，还有住房补贴，目前也打算建立企业年金，为员工再多缴一份养老钱。“我们的员工外地人占90%，年金可以帮助企业留住他们，在苏州更稳定地发展。”她说，尝试建立企业年金，受益的不止是员工，也有利于企业稳定人才队伍，增强凝聚力。
门槛有多高？
没有想象中那么难
中小型企业也能建立
苏州于2005年起开始推动建立企业年金制度，但是中小企业建立企业年金的积极性并不高。其中最主要的原因，不少企业认为，中小型企业资金规模小，而年金建立的门槛又太高，让人望尘莫及。
但事实上并非如此。吴经理所在的，就是一家中小型企业，这家企业几年前就开始建立了年金制度。“在没有建立这项制度之前，也觉得门槛有些高，可实际上有了一些优惠政策以后，门槛没有想象中那么高。”吴经理介绍，按规定，企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。他所在的企业每年为员工缴纳的年金规模约为100多万，这几年来一直没有上涨。由于政策支持企业为职工办理企业年金，所以企业缴纳的年金则是在计算企业所得税之前，也就是说，企业在按规定扣除为职工缴纳的年金之后，才计算应交税额，体现了国家对发展企业年金的政策扶持。
对于中小企业年金计划的基金规模小，难以通过投资组合有效分散风险的问题。不少机构采用的，是多个企业共同参与的方式，既可以通过有效的整合，扩大基金规模，又可以降低管理费率，提高中小企业年金基金收益率。
流程简化15个工作日内报备
“流程也很简单，只要找到合适的受托人，就能帮你一站式解决。”吴经理告诉记者，企业年金基金管理采取信托模式，包括受托人、账户管理人、托管人、投资管理人4个管理主体。这4个角色听起来很复杂，但实际上，受托人在企业年金基金管理架构中处于核心地位，具有选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人的权力。只要找到受托人，根据企业实际情况设计好年金方案，其他就都不用企业来操心了。
据中国工商银行苏州分行相关负责人介绍，为解决中小企业建立企业年金制度过程中遇到的困难，工行已经建立起简便的工作程序、标准的运作流程、规范的管理模式，可以使更多中小企业及其职工能够享受到安全、便捷、专业的年金管理服务。
除了流程，在审批上也很便捷。根据规定，人力资源和社会保障行政部门应自收到企业年金方案之日起15个工作日内做出是否同意备案的决定，或对方案提出修改意见，由企业修改后按程序重新报备。“但如果材料准备齐全的话，审批的时间很短，我们单位2008年报备审批时，10个工作日内就已经搞定了。”吴经理说。
企业年金，你了解吗
企业年金是我国多层次养老保险体系的重要组成部分，是在国家政策支持下，企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。按照国家规定，企业年金基金实行市场化运营。
建立企业年金，不仅有利于完善社会保障体系，更好地保障企业职工退休后生活，而且对于稳定职工队伍，增加企业的凝聚力和竞争力也具有积极意义。
建立企业年金
的基本条件
（1）依法参加我市企业职工基本养老保险并按时足额缴纳社会保险费；
（2）经营状况良好，具有相应的经济负担能力；
（3）已建立集体协商机制。
哪些企业职工
可以参加
适用于与企业建立劳动关系，并依法履行基本养老保险缴费义务的，且试用期已满的本企业职工。企业年金可对本企业劳动模范、有突出贡献的人员、经营管理人员、专业技术人员、高技能人员适当倾斜。允许企业从企业筹集资金中划出一定数额，用于对本企业已退休人员的适当补偿。
受托人：指受托管理企业年金基金的符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构或企业年金理事会。
账户管理人：指接受受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。
托管人：指接受受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行。
投资管理人：指接受受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。
建立企业年金的五大流程
（1）拟定方案。凡符合规定条件，需要建立企业年金的企业应根据政策拟定企业年金方案，确定拟选择的受托人。
（2）集体协商。建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表集体协商确定企业年金方案，并形成集体协商书面协议。
（3）报送备案。企业应在集体协商双方首席代表签字后的10日内，将企业年金方案及集体协商协议书等材料报人力资源和社会保障行政部门备案。
（4）审核批复。人力资源和社会保障行政部门应自收到企业年金方案之日起15个工作日内做出是否同意备案的决定，或对方案提出修改意见，由企业修改后按程序重新报备。
（5）基金管理合同的备案。企业应当自收到人力资源和社会保障行政部门同意企业年金方案备案的批复函之日起三个月内代表集体协商双方作为委托人与确定的受托人签订企业年金计划受托管理合同,以及企业年金计划委托管理合同，一并报送省人力资源和社会保障厅备案，取得省人力资源和社会保障厅《关于××公司企业年金计划确认函》及企业年金计划登记号后企业年金计划予以成立。
提醒
企业缴纳年金费用可税前列支
企业年金方案报经人力资源和社会保障行政部门备案无异议的，企业缴费部分可按国家和省有关规定税前列支。未经规定权限和程序备案的不得作为企业年金，也不得在税前列支相关费用，企业年金基金业务管理机构也不得受理。
2014年1月1日起，国家实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税政策。年金个人缴费部分在不超过本人缴费工资计税基数的4％标准内的部分，暂从个人当期应纳税所得额中扣除；对年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；在个人达到退休年龄时，将对个人实际领取的年金计征个人所得税。
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