【好书推荐】《最新关联申报和同期资料管理实用手册（国家税务总局公告2016年第42号解析）》（附TPPERSON作序）一书已将售罄 即将修订再版
主编：彭启蕾
副主编：刘爽 王建伟 陈东
出版：中国经济出版社 2017年3月
2016年7月，国家税务总局发布了《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（即42号公告）。该公告对企业、尤其是跨国公司关联申报和同期资料准备提出了更新更高的合规性要求，如何提高遵从度、降低转让定价风险成为业内关注的难点和重点。
本书按照42号公告的框架体系，逐条进行了解析和风险提示。作者团队从专业视角对一些易于模糊的问题作了重点解析，对常见的风险给出了重要提示。附录的英、日、法三种语言的42号公告版本，有助于跨国企业的外籍人士直接了解、查阅中国税务机关对关联申报和同期资料的要求。
本书从税官角度解读税务机关对企业披露信息的重点关注，具有很强的实用性和针对性，相信对广大纳税人、税务专业服务机构和基层税务机关的读者都会起到非常积极的指导作用。
该书目录
序
简称索引
专业术语
内容摘要
出台背景
第一章 法律依据
第二章 关联申报
一、总体变化及主要填报内容
二、封面
三、企业年度关联业务往来报告表填报表单
四、报告企业信息表
五、中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表
六、关联关系表
七、有形资产所有权/使用权交易表
八、无形资产所有权/使用权交易表
九、金融资产交易表
十、融通资金表
十一、关联劳务表
十二、权益性投资表
十三、成本分摊协议表
十四、对外支付款项情况表
十五、境外关联方信息表
十六、年度关联交易财务状况分析表
第三章 关联关系
一、股权关系
二、资金借贷关系
三、特许权关系
四、购销及劳务关系
五、任命或委派关系
六、亲属关系
七、实质关系
八、年度变化认定
九、豁免情形
第四章 关联交易类型
一、有形资产转让
二、金融资产转让
三、无形资产转让
四、资金融通
五、劳务交易
第五章 国别报告
一、填报国别报告的情形
二、豁免填报国别报告的情形
三、国别报告的信息交换方式
四、实施特别纳税调查时提供国别报告的情形
五、国别报告的表式及填报
1、国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表
2、国别报告－跨国企业集团成员实体名单
3、国别报告－附加说明表
六、关联申报（含国别报告）的延期
第六章 同期资料
一、主体文档
1、准备门槛
2、主要内容
二、本地文档
1、准备门槛
2、主要内容
三、特殊事项文档
1、成本分摊协议特殊事项文档
2、资本弱化特殊事项文档
四、同期资料准备的豁免
五、同期资料的相关要求
1、同期资料的准备及提供期限
2、同期资料的文字要求
3、同期资料的报送要求
4、企业重组后同期资料的保存主体
5、同期资料的保存期限
第七章 法律责任
第八章 废止文件
附件一：42号公告英文版
附件二：42号公告日文版
附件三：42号公告韩文版
附件四：国家税务总局2014年第38号公告及提示
附件五：42号公告与2号文关联申报及同期资料新旧对照表
参考文献
后记
TPPERSON推荐序
2016年7月13日，国家税务总局官网正式对外发布《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号，以下简称“42号公告”）后，各大税务咨询服务机构对此表现出极大的关注和热情，都争先恐后通过各种渠道发表对42号公告的解读及对纳税人的风险提示。坦率地说，42号公告的内容的确博大精深，值得精研精读，细细品味。作为中国本土最早从事转让定价税务专业服务的财税咨询服务机构的高级合伙人，本人对42号公告的研究和关注程度也可想而知。
某日，北京海淀国税局从事反避税工作的彭启蕾博士跟我沟通，提出想找几个小伙伴一起，围绕42号公告编一本“读书笔记和风险提示”类型的实用小册子，这本小册子一定将会对企业从事财税实务工作的人员、基层税务机关的工作人员乃至财税专业咨询顾问人员准确理解和执行42号公告很有助益。这无疑是一件很有意义的事情，当彭博士邀请我参与本书的编写并担任技术总监，我欣然同意，表示全力支持，并愿意和小伙伴们共同努力。
在本书编写过程中，本人与小伙伴们一起进行了多次“头脑风暴式”的讨论交流，并就很多争议内容“字斟句酌”地进行了商榷和逐一确认。初稿完成后，本人有幸作为第一批读者，对全书进行了通读和审阅，认为本书具有以下特点：
1、通俗。转让定价问题一直被大家看作是比较“高大上”的东西，本书用通俗的语言告诉大家如何准确理解相关规定？为啥企业在关联申报或同期资料中需要披露这些信息？税务机关对企业披露的信息重点关注什么？企业应该如何管控好关联交易税务风险及其他相关国际税务风险等。
2、务实。参与本书编写的小伙伴们既有学术造诣，又有实践经验。小伙伴们从税务、企业、学术多角度碰撞，结合反避税基层工作的经验、反避税大案调查的经验及关联申报和同期资料管理和审核的经验等，为读者从实务角度准确理解42号公告的相关规定提供了参考，为企业落实42号公告的合规性要求提供了落地指导。
3、实用。作为企业的财税人员、基层税务人员和财税专业咨询顾问人员，在工作中遇到关联申报和同期资料的相关问题时，可以参照本书目录，找到相关内容，拿来就用。事实上本书可以当作关联申报表填报和同期资料准备的实用培训教材。
4、及时。为了本书的出版，小伙伴们利用晚上“挑灯夜战”、利用周末和节假日集中讨论，从42号公告出台到本人看到该书的初稿也就不到3个月时间。42号公告适用的应提交的资料和披露的信息最早时限是2017年5月底，所以本书的出版也是非常及时的。
鉴于此，本人特别乐意向各位企业财税人员、基层税务人员及财税专业咨询顾问人员热忱推荐此书。
是为序！
深圳市思迈特财税咨询有限公司
深圳思迈特会计师事务所
高级合伙人张学斌博士
2016年9月30日
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