160712期答案
1、【答案】A 【解析】(1)选项AB:“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产,不得计算折旧在企业所得税税前扣除;(2)选项CD:以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产,不得计提折旧在企业所得税税前扣除。
2、【答案】D 【解析】党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。预算单位零余额账户,可以办理转账、提取现金等结算业务。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入,该账户不得办理现金收付业务。
3、【答案】D【解析】委托加工的应税消费品,应按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。(1)组成计税价格=(50+13)÷(1-30%)=90(万元);(2)应代收代缴消费税=90×30%=27(万元)。
160713期 单选
1、根据企业所得税法律制度的规定,企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水等专用设备的,其投资额可按一定比例实行税额抵免,该比例为( )。
A.50%
B.70%
C.80%
D.10%
2、下列关于企业所得税所得来源的确定的说法中,错误的是( )。 A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定 B.权益性投资资产转让,按照投资企业所在地确定 C.动产转让所得,按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定 D.不动产转让所得,按照不动产所在地确定
3、根据城市维护建设税法律制度的规定,下列表述不正确的是( )。 A.城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与“三税”纳税义务发生时间一致 B.城市维护建设税的纳税期限应比照“三税”的纳税期限,由税务机关根据应纳税额大小分别核定 C.代扣代缴“三税”的单位和个人,以经营地为城市维护建设税的纳税地点 D.城市维护建设税不能按照固定期限缴纳的,可以按次纳税
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